Правовое регулирование банковских счетов

Для учета операций, которые кредитная организация проводит с юридическими лицами, она открывает банковские счета. Банковские счета, открываемые клиентам и корреспондентам кредитной организации весьма разнообразны. Они отличаются по назначению, режиму функционирования и юридическому оформлению. В дальнейшем рассматриваться будут в основном счета, которые предназначены для проведения различных расчетных операций. Обобщенная информация о типах банковских счетов клиентов представлена в табл. 2.

Порядок открытия расчетного счета юридического лица регламентируется Налоговым кодексом РФ, Указом Президента «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» от 18 августа 1996 г. № 1212 и банковскими правилами. Кроме того, продолжают действовать нормативные акты Государственного банка СССР: Инструкция «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» от 30 октября 1986 г. № 28 и Письмо «О порядке открытия счетов предпринимателям» СССР от 9 июля 1991 г. № 359.

Для открытия счета клиент представляет необходимые документы, перечень которых может варьироваться в различных банках. К числу обязательных документов относятся:

1) заявление на открытие счета;

2) анкета клиента;

3) копии учредительных документов;

4) копия свидетельства о государственной регистрации;

5) копия свидетельства о постановке на налоговый учет;

6) карточка с образцами подписей и оттиска печати;

7) приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера организации.

Очень важным документом является карточка с образцами подписей и оттиска печати. Она используется операционным работником банка, который ведет счет данного клиента для проверки подписей уполномоченных лиц организации на расчетных и кассовых документах. Порядок оформления карточки установлен Указанием ЦБ РФ 21 июня 2003 г. № 1297-У.

В соответствии с Законом о противодействии легализации кредитным организациям запрещается открывать счета на анонимных владельцев и открывать счета физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя.

Банковский работник проверяет комплектность и правильность представленных документов, после чего заключается договор банковского счета. Для открытия лицевого счета в бухгалтерию банка представляется распоряжение руководства банка об открытии счета с приложением карточки с образцами подписей и оттиска печати. Открытые счета клиентов регистрируются в книге регистрации открытых счетов.