Нарушения общего порядка осуществления предпринимательской деятельности

Субъективная сторона лжепредпринимательства характеризуется умыслом, т.е. осознанием ложного характера декларируемой деятельности, и специальной целью.

При лжепредпринимательстве законная форма, присущая коммерческим предпринимательским организациям, может быть использована также для прикрытия запрещенной, незаконной деятельности, в том числе деятельности, занятие которой является преступлением, предусмотренным соответствующими статьями УК.

При определении размера ущерба, причиненного гражданам, организациям или государству в результате лжепредпринимательства, следует исходить из соотношения размера причиненного ущерба с имущественным положением потерпевших, с характером деятельности государственных органов, их социальных, экономических и других функций, осуществлению которых воспрепятствовало лжепредприннмательство. Представляется, что размер ущерба от лжепредпринимательства, направленного на освобождение от налога, должен быть признан крупным, если он равен или превосходит размер ущерба, признаваемого крупным применительно к уклонению гражданина от уплаты налогов, т.е. превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, и применительно к уклонению от уплаты налогов с организаций превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.

Субъектом данного преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Легализация денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем.

Данная норма УК предусматривает ответственность за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Такова объективная сторона этого преступления.

Квалифицирующими признаками данного преступления является его совершение группой лиц по предварительному сговору; неоднократно; лицом с использованием своего служебного положения. Деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 настоящей статьи, совершенные организованной группой или в крупном размере, образуют состав преступления с особо отягчающими обстоятельствами.

Легализация денег, добытых незаконным путем, является необходимым условием функционирования организованной преступности в сфере экономики. В своих наиболее опасных формах она связана с торговлей наркотиками, вымогательством, фальшивомонетничеством, подпольной торговлей оружием, игорным и порнобизнесом. Для того чтобы средства, полученные от преступного бизнеса, могли быть пущены в дальнейший оборот без опасности для преступников быть разоблаченными, этим средствам требуется легальное прикрытие, что достигается либо посредством их вложения в виде вкладов в банки, либо посредством покупки и перепродажи недвижимости и т.д.