Договор банковского счета
Особое место среди клиентских счетов занимает бюджетный счет, открываемый лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. Такими лицами являются органы Федерального казначейства. В соответствии с бюджетным законодательством счета бюджетов, а также счета субъектов Федерации и муниципальных образований, предназначенных для расчетов по сделкам, совершаемых с государственными ценными бумагами, ведутся Банком России. Коммерческие банки могут выполнять функции Банка России при отсутствии учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций. В этих целях Банк России открывает бюджетные счета органам Федерального казначейства. Эти счета открываются и ведутся с учетом некоторых особенностей, в частности, они подлежат специальному контролю.
В свою очередь Федеральное казначейство, для учета средств отдельных распорядителей и получателей бюджетных средств, открывает лицевые счета для них в Едином учетном регистре. Лицевые счета не являются банковскими счетами. Лицевой счет открывается на срок, на который был утвержден бюджет. По истечении данного срока счет закрывается, а остаток средств перечисляется в доход соответствующего бюджета. Бюджетная организация может расходовать выделенные бюджетные средства исключительно на цели, определенные законом.
Межбанковские счета открываются банком другому банку на основе корреспондентских отношений. Нормы гл. 45 ГК по общему правилу регулируют отношения по клиентским счетам, но в соответствии со ст. 860 ГК ее правила распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами. Корреспондентские счета предназначены для расчетов, осуществляемых одним банком за счет и по поручению другого банка. Корреспондентский субсчет открывается филиалам кредитных организаций.
В зависимости от того, кто заключает договор о счете с банком, различают корреспондентские счета в Банке России и в коммерческом банке. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в Банке России, от имени которого в договоре выступает Расчетно-кассовый центр. Счета, открываемые банками друг другу, получили название счетов "лоро-ностро".
По валюте счета можно выделить счета рублевые, валютные и инвалютные. В соответствии с п. 2.1 Инструкции N 28-И все виды счетов могут открываться в рублях и иностранной валюте. Валютный счет открывается в иностранной валюте. Действующее законодательство различает транзитный валютный счет и открываемый одновременно с ним текущий валютный счет. В случаях, указанных в законе, резиденты могут также иметь валютные счета за пределами Российской Федерации.
По цели расходования средств на счете различают универсальные и целевые счета. К универсальным можно отнести расчетный и текущий счета, средства на которых могут зачисляться и списываться независимо от цели и направления распоряжения ими. Денежные средства на целевых счетах могут расходоваться только на цели, прямо указанные в законе и договоре.
По объему расчетных операций можно разделить банковские счета на три группы.