Контроль за соблюдением правил хранения, расходования и обращения денег

- ограничение проведения отдельных банковских операций на срок до шести месяцев.

В случае обнаружения проверяющими банками нарушений кассовой дисциплины предприятиями-клиентами при условии неоповещения об этих нарушениях налоговых органов меры ответственности за обнаруженные нарушения могут ограничиться дисциплинарными взысканиями замечание; 2) выговор; 3) строгий выговор; 4) увольнение) и возмещением материального ущерба лицами, допустившими нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Если же о систематических нарушениях организациями правил ведения кассовых операций, установленных Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, сообщается налоговым органам, то они могут квалифицироваться по ст. 120 Налогового кодекса РФ как «грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения», под которым понимается «отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика».

За грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ст. 120 Налогового кодекса РФ предусмотрено взыскание штрафа:

- если эти деяния совершены в течение одного налогового периода — в размере 5 тыс. руб.;

- если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода — в размере 15 тыс. руб.;

- если эти деяния повлекли занижение налоговой базы — в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.

Еще более строгие меры ответственности предусмотрены действующим законодательством за расчеты юридических лиц с населением без применения контрольно-кассовых машин. При обнаружении налоговыми органами таких фактов юридические лица могут быть оштрафованы в соответствии со ст. 7 Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», а именно:

- за расчеты без применения контрольно-кассовых машин — в размере, предусмотренном ст. 146.5 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях, т.е. от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда;

- за использование неисправной контрольно-кассовой машины — в 200-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда;